kupyury.ru Юридический портал
Главная > Страхование > Заполнение стр 290 декларации по налогу на прибыль

Заполнение стр 290 декларации по налогу на прибыль

Страхование

Какой порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)?


После того как все листы будут готовы, формируются подразделы итогового раздела 1 налоговой декларации по налогу на прибыль. На титульном листе налоговой декларации по налогу на прибыль необходимо указать количество страниц декларации, поэтому его лучше заполнять в последнюю очередь.

ВНИМАНИЕ! За 2016 год отчитаться нужно по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 19.10.2016 № Подробнее см.

материал «». Общие требования к заполнению декларации по налогу на прибыль содержатся в разделе II Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль. Ознакомиться с ними обязательно стоит тем, кто сдает декларацию в бумажном виде, в том числе с заполнением бланка на компьютере. При формировании электронной версии или использовании бухпрограмм соблюдение требований обеспечит ПО.
Итак, общие правила заполнения декларации по налогу на прибыль таковы:

  1. Налоговая декларация по налогу на прибыль составляется нарастающим итогом с начала года.

Подробности см.

Стр 290 в декларации по налогу на прибыль

Такие налогоплательщики обязаны сдавать декларацию в электронном формате.

Эта норма указана в п. 1.4 утвержденного приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/ Порядка заполнения деклараций (далее — Порядок). Декларации подаются до 28-го числа месяца, который идет за отчетным периодом (п. 3 ст. 289 НК РФ). При этом компании, ежемесячно уплачивающие авансы, сдают декларацию не позднее крайнего срока уплаты для таких платежей, который также равен 28-му числу месяца, идущего за периодом, по итогам которого и был сделан расчет (п.

1 ст. 287 НК РФ). По итогам каждого из периодов для отчета суммы уплаченных ежемесячно в течение такого периода авансовых отчислений засчитываются при произведении оплаты следующих авансовых платежей, рассчитанных по результатам отчетного периода.

1 ст. 287 НК РФ)

Авансовые платежи в налоговой декларации по налогу на прибыль

Алгоритм заполнения строк 290, 300 и 310 описан в п.

Авансовые отчисления по итогам отчетного периода засчитываются в счет оплаты налога на прибыль по результатам следующего периода (п.
2 ст. 286 НК РФ. По строкам 320, 330 и 340 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в 1 квартале следующего года. Эти строки заполняются только в налоговой декларации за 9 месяцев. По строкам 210, 220 и 230 Листа 02 отражаются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, за который составляется налоговая декларация.

При этом данные для заполнения строк 210, 220 и 230 берут из предыдущих деклараций.

Алгоритм заполнения строк 210-230, 290-300 и 320-340 Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль Показатель Код строки Порядок расчета Налоговая декларация за 1 квартал 2013 года Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего 210 строка 320 декларации за 9 месяцев 2012 года в том числе: в федеральный бюджет 220 строка

Строки 290, 300, 310 декларации по налогу на прибыль

При ежемесячной уплате авансов иcходя из прибыли предыдущего квартала данные рассчитывают так (см. таблицу) Период, за который заполняют декларацию Значение строки 290 1 квартал = строка 180 листа 02 текущей декларации 2 квартал (полугодие) = строка 180 листа 02 текущей декларации минус аналогичный показатель предыдущей декларации 3 квартал (9 месяцев) Год не заполняется Строка 180 листа 02 декларации — это сумма исчисленного налога, в том числе:

  1. в региональный бюджет ((строка 120 — строка 130) x строка 160:100 +(строка 130 x строка 170:100)).
  2. в федеральный бюджет (строка 120 x строка 150:100);

При ежемесячных авансовых платежах исходя из фактической прибыли за месяц строки 290, 300 и 310 не заполняют. Таким образом, строки 290-310 надо заполнять, если организация перечисляет налог на прибыль ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.

Строка 290 декларации по налогу на прибыль

Важно! Компания вправе учесть в налоговых расходах затраты, которые на первый взгляд экономически неоправданны.

Мы рассмотрели три вида расходов, по которым на практике возникают сомнения. О том, как подтвердить расходы — в статье «». заполняется в зависимости от того, как ваша организация платит авансовые платежи. Если ваша компания платит ежемесячные авансы в течение квартала и квартальные авансовые платежи, то вы заполняете эту сроку.

Стока 290 не заполняется:

  1. Ваша организация уплачивает только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода в соответствии с пунктом 3 статьи 286 НК РФ;
  2. Если ваша компания подает декларацию за налоговый период
  3. Ваша компания перешла на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли согласно пункту 2 статьи 286 НК РФ.

Как учитывать

В декларации по налогу на прибыль за 1 квартал в листе 02 строки 320-340 не заполняются

В декларации по налогу на прибыль за 2 квартал в листе 02 строки 320-340 также заполнять не нужно, они заполняются только в декларации за 9 месяцев, а строки 290-310 нужно заполнить согласно следующему правилу: строка 290 декларации за 2 квартал равна разнице строк 180 текущей декларации (за 2 квартал) и 180 предыдущей декларации (за 1 квартал), данные по строкам 300 и 310 рассчитываются аналогично. В Вашем случае, при полученной прибыли 15млн.

строки 180-200 заполнятся цифрами: 3млн. (стр.180), 300тыс. (стр.190), 2,7млн.(стр.200), в строке 290 нужно указать 2млн.

(3млн. минус 1млн.), в строке 300 указать 200тыс. (300тыс. минус 100тыс.), в строке 310 указать 1,8млн.(2,7млн. минус 900тыс.).Получить персональную консультацию Катерины Васеновой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить .

Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Строка 290 декларации по налогу на прибыль

Сменить способ выплаты авансовых платежей можно не чаще одного раза в год, подав заявление в налоговую инспекцию в срок до 31 декабря года, предыдущего году смены способа выплаты.Срок подачи декларации регламентирован в . Занарушение сроков компании будет начисляться пеня.Она должна подаваться по форме, утверждённой от 19.10.16 г.

Он должен состоять из основной формы и двух листов-приложений 01 и 02.

Исключением являются случаи, когда организация получает доход от специфичных видов деятельности, перечисленных в законодательстве.

Тогда к основным листам декларации нужно прикладывать дополнительные листы-приложения.Скачать форму декларации можно Ознакомиться с образцом заполнения можно Важно! Крупные налогоплательщики могут подавать отчётность только в электронном виде.

Представители малого и среднего бизнеса могут сдавать декларацию на бумажном носителе. Это правило отражено в Читайте также статью ⇒ (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгСтрока №290 отображается на листе-приложении №02.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

В эту сумму не включайте убытки, отраженные в листах 05 и 06.Рассчитайте итоговую прибыль (убыток) для строки 060: стр.

060 = стр. 010 + стр. 020 – стр.

030 – стр. 040 + стр. 050 Если результат получился отрицательный, то есть организация понесла убыток, по строке 060 поставьте сумму с минусом. По строке 070 укажите сумму доходов, исключаемых из прибыли, отраженной по строке 060 листа 02. Например, доходы от долевого участия в иностранных организациях.

Полный список исключаемых доходов приведен в пункте 5.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.Строку 080 заполняет только Банк России.

Поставьте по этой строке прочерки.

По строке 100 рассчитайте налоговую базу по формуле: стр. 100 = стр. 060 – стр. 070 – стр. 080 – стр. 090 – Стр. 400 приложения 2 к листу 02 + стр.

100 листов 05 + стр. 530

Алгоритм заполнения листа 02 декларации по налогу на прибыль

Алгоритм заполнения строк 290, 300 и 310 описан в п. 2 ст. 286 НК РФ. По строкам 320, 330 и 340 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в 1 квартале следующего года. Эти строки заполняются только в налоговой декларации за 9 месяцев.

По строкам 210, 220 и 230 Листа 02 отражаются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, за который составляется налоговая декларация.