Оглавление:
Сама же форма корректировалась в 2017 году, причем происходило это дважды. Так, в пп. 5, 5.1, 5.2 ст. 169 НК РФ законом от 03.04.2017 № 56-ФЗ внесены дополнительные подпункты, в соответствии с которыми в счета-фактуры был введен еще один дополнительный реквизит:
«Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)»
.
Данный реквизит стал обязательным с 01.07.2017 и должен заполняться, если счет-фактура на продажу, аванс или корректировка оформляется в рамках госконтракта.
15 п. 5 ст. 169 НК РФ). Однако до 01.10.2017 форма
Продавец регистрирует в книге покупок собственный счет-фактуру на отгрузку этих товаров. 01 Продавец составил единый корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость отгрузок.
01 Покупатель получил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец увеличил стоимость отгрузок.
02 Компания заявила к вычету НДС, который уплатила в качестве налогового агента.
06 Компания приобрела работы подрядчиков по капитальному строительству, модернизации, реконструкции недвижимости.
Или компания заявляет вычет по материалам, оборудованию, работам подрядчиков на основании сводного счета-фактуры застройщика.
13 Продавец получил от покупателя на спецрежиме возвращенные товары.
В ней российские экспортеры товаров в страны ЕАЭС должны указывать код вида товара.
Определяется такой код по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности ЕАЭС.
Если нет необходимости заполнять эту графу, в ней ставится прочерк; в строку
«Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)»
были добавлены слова «(при наличии»); графа 11 стала называться «Регистрационный номер таможенной декларации» (вместо «Номер таможенной декларации»).
То есть больше не должно возникать споров относительно того, может ли предприниматель
При оформлении счета-фактуры ее величина обязательно прописывается в документе, чтобы было понятно, по какому тарифу начислен налог и в какой сумме. Счет-фактура с 2020 года с отражением новой ставки налогообложения должен выписываться по сделкам, которые реализованы после 01.01.2020 года. Если отгрузка (выполнение работ, оказание услуг) была произведена до окончания 2020 года, в счете-фактуре будет фигурировать ставка, равная 18% (п.
4 ст. 5 закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Счет-фактура с 01.01.2020 года (образец приведен далее), как и прежде, содержит следующие сведения: реквизиты составленного документа – речь идет о нумерации и дате его выписки; номер и дата корректировки (если она имеет место); информация о продавце и покупателе (наименование фирмы, адрес, ИНН и КПП); счет-фактура с 01.01.2020 года в полях, отведенных для обозначения грузоотправителя и грузополучателя, может содержать прочерки, если речь идет об услугах или работах;
На их основании проводится анализ документов, проверка деятельности предприятия.
Коды используются при заполнении следующих учетных бумаг компании:
Коды обязательно должны соответствовать нормам. Вне зависимости от типа предприятия, они будут одинаковые.
Сама суть кодов заключается в унификации. На данный момент коды операций проставляются согласно нормам, установленным Приказом ФСН РФ от 14 марта 2016 года.
Действующую форму Правительство утвердило постановлением № 1137 от 26 декабря 2011 года. В 2020 году его дополнили:
Переименовали:
С 1 января 2020 года изменился только порядок заполнения графы 7 «Налоговая ставка».
Теперь при реализации товаров, выполнении работ и оказании услуг в ней указывают ставку 20 процентов вместо 18 процентов. В части расчетных ставок — 20/120 вместо 18/118. Новую ставку указывают вне зависимости от того, когда был заключен договор и получена предоплата.
Главную роль здесь играет дата реализации.
Выполнение работ/оказание услуг на безвозмездной основе 10 — выполнение подрядными организациями работ при капитальном строительстве/модернизации/реконструкции недвижимости; — приобретение вышеуказанных работ налогоплательщиками-инвесторами; — передача объектов завершенного/незавершенного капитального строительства, оборудования, материалов в рамках договоров по капитальному строительству/модернизации/реконструкции 13 — цессия (уступка денежного требования) или продажа/приобретение денежного требования у третьих лиц; — передача/получение плательщиками НДС имущественных прав на жилую недвижимость, гаражи, машино-места 14 Составление/получение посредником счета-фактуры, в котором отражены данные о собственных товарах (работах, услугах) и данные товарах (работах, услугах), реализуемых в рамках посреднических договоров 15 Получение продавцом товаров, возвращенных/частично возвращенных
Начисляйте НДС по ставке 20 процентов только по товарам, работам и услугам, которые отгрузите с 1 января 2020 С 1 января 2020 года в графе 7 «Налоговая ставка» указывайте: 20% – обычная ставка при реализации товаров, работ или услуг, 20/120 – расчетная ставка.
Новую ставку 20% указывайте независимо от даты заключения договора и получения предоплаты. Определяющее значение имеет дата реализации.
Если она приходится на 2020 год, она должна облагаться по увеличенной ставке. При получении аванса в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав вы обязаны предъявить покупателю НДС к уплате (п.
1 ст. 168 НК РФ), выставив ему счет-фактуру.
Сделать это необходимо не позднее пяти календарных дней со дня поступления аванса (п.
3 ст. 168 НК РФ). В общем случае от тех, кто получил аванс, требуется следующее: оформить счет-фактуру на сумму предоплаты в двух экземплярах и первый экземпляр передать покупателю (п. 6 Правил заполнения счета-фактуры)
Плательщики УСН становятся налоговыми агентами по НДС при:
Бланк счет-фактуры утвержден Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.