Оглавление:
В п. 1 письма определен следующий алгоритм перехода с ИП на самозанятость:
В том случае если ИП нарушит сроки направления
И его ч. 11 ст. 2 предусмотрено, что указанные ИП не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима «НПД».
В письме от 26 июня 2021 года № БС-4-11/12435, ФНС России рассмотрела вопрос об учете доходов ИП для целей исчисления страховых взносов в размере 1% дохода, превышающего 300 000 руб., в случае утраты права на применение НПД или отказа быть самозанятым. Также см. «». Для ИП, которые перестали быть самозанятыми, в том числе в связи с утратой права на применение данного спецрежима, дата начала расчетного периода для определения фиксированного размера страховых взносов (ч. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ в целях применения п.
3 ст. 430 НК РФ):
С учетом норм Закона № 422-ФЗ, а также положений ст. 430 НК РФ, определяющей порядок расчета фиксированного размера страховых взносов при прекращении предпринимательской деятельности в течение расчетного периода, ФНС делает вывод, что при переходе ИП в течение расчетного периода на НПД фиксированный размер страховых взносов к уплате за этот расчетный период определяют:
Но это не означает что физическим лицам необходимо регистрироваться в качестве ИП или открывать ООО.Исключение: лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ.
Это значит, что ИП или физические лица не должны совмещать НПД с иными спецрежимами или ОСНО, предусматривающей уплату налога на доходы физических лиц.В соответствии с письмом ФНС РФ от 10.01.2021 г.
№СД-4-3/101 индивидуальный предприниматель или физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «самозанятых» направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.Чтобы встать на учет, нужно подать в налоговый орган соответствующее заявление.
руб.2Наемные сотрудникиПлательщик НПД должен работать самостоятельно, без сотрудников как трудоустроенных на основании трудовых договоров, так и нанятых по договорам подряда.3Трудовые отношения с работодателемСамозанятый гражданин/ИП, применяющий НПД, не может совмещать коммерческую деятельность с наемным трудом.
При наличии действующий трудовых отношений, в которых самозанятый гражданин является наемным работником, налогоплательщик теряет право на применение НПД.4Виды деятельностиЕсли налогоплательщик занимается производством и/или реализацией подакцизных товаров (алкогольная, табачная, спиртосодержащая продукция, нефтепродукты, т.п.), перейти на уплату НПД он не может. Кроме того, запрещено применение НПД в отношении предпринимательской деятельности, совершаемой в интересах 3-го лица на основании договора комиссии.Законом №422-ФЗ предусмотрен упрощенный порядок перехода на спецрежим НПД,
Он предполагает налоговую ставку в размере 4% с доходов, которые гражданин получил от сотрудничества и взаимодействия с другими физлицами. А вот, если главными покупателями товаров и услуг самозанятого будут ИП или компании, то с доходов придется платить уже 6%.
Важным преимуществом самозанятого можно назвать отсутствие необходимости уплачивать обязательные взносы сверх налогов. Например, ИП на «упрощенке» платит 6% с доходов, плюс у него есть обязательные взносы, которые нужно перевести государству независимо от наличия или отсутствия прибыли. ИП в 2021 году нужно заплатить на пенсионное страхование около 26 тыс.
рублей и около 6 тыс. рублей – на медицинское страхование.
В качестве страхователя предприниматель начисляет и выплачивает страховые взносы в ПФР. Так как страховые выплаты ИП перечисляет за себя (в счет собственной будущей пенсии), то в данном случае ИП как гражданин выполняет роль застрахованного лица.
ИП (и прочие самозанятые лица), имеющие наемных/штатных работников, также совмещают функции страхователя и застрахованного, при оплате взносов за себя. Кроме того, ИП-работодатель является страхователем по отношению к работникам, в связи с чем предприниматель обязан исчислять страховые взносы за сотрудников и перечислять сумму в ПФР. Отметим, что помимо расчета и оплаты взносов, ИП с работниками также обязаны подавать в ПФР сведения персонифицированного учета.
Читайте также статью о . Ниже описан механизм расчета и оплаты взносов в ПФР для ИП и прочих самозанятых лиц, которые ведут деятельность самостоятельно, без наемных работников.
Налог будет взиматься со всего объема доходных поступлений:
Может ли ИП стать самозанятым – да, может. Для этого субъекту хозяйствования достаточно осуществить переход на новый спецрежим, учитывая несколько условий:
А можно ли ИП стать самозанятым, если он не проживает в регионе, в котором в тестовом режиме работает новая система налогообложения?
Даже если адвокат работает только на себя.
В 2021 году эксперимент ввели в четырех регионах: Москве и области, Татарстане и Калужской области.
Ведь у ИП есть дополнительные обязательства:
С программой для онлайн-кассы от Бизнес.Ру можно использовать широкие возможности для организации торговли.
Подробнее об изменениях в закон об
Он разрешает платить НПД только тем, у кого:
Причем это могут быть «простые граждане», а также те, кто зарегистрирован в качестве ИП.
Вы думаете, что самозанятые — только те, кого обязали платить НПД с 2021 года? А вот и нет. Есть еще одна категория самозанятых лиц, которые платят совсем другой налог — НДФЛ по ставке 13%.
О них говорится уже не в законе № 422-ФЗ, а в п.