Оглавление:
2. Признать утратившим силу ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@
«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме»
(зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.12.2014, регистрационный номер 35255).
3. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его . 4. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов. 5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий
Плательщики налога на прибыль делятся на две категории:
Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн.
рублей (лимит повышен в 2016 году с 10 млн.
2023 до 28 февраля 2 мес. 2023 до 28 марта 3 мес.2023 до 29 апреля 4 мес.2023 до 28 мая 5 мес.
Инструкция, приведенная в приложении 2, предлагает поэтапное руководство в составлении документа по порядку заполнения декларации по налогу на прибыль. Обычно оформление документа по инструкции ФНС не вызывает вопросов, но есть несколько нюансов, которые стоит упомянуть.
К примеру, стр. 210 (сумма начисленных авансов) листа 02 декларации за год заполняется по-разному в зависимости от того, как фирма уплачивает авансы: если перечисление ежемесячных авансов осуществляется до 28-го числа, то в стр.
210 фигурирует информация, соответствующая данным строки 180 налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев.
Некоторые показатели нужно указывать со знаком минус. Кто какие разделы должен заполнять и какова периодичность их представления, удобно определить с помощью .
Заполнение декларации по налогу на прибыль начинайте с титульного листа и вспомогательных разделов. При этом вспомогательные разделы нужно заполнять, только если по итогам отчетного периода есть данные, для отражения которых эти разделы предусмотрены.
На практике в большинстве организаций обычно есть сведения, которые нужно отразить в следующих разделах:
Направляемая на покрытие убытка прибыль отражается соответственно по строке 050 Листа 05 с кодом вида операции «2».
2312; 2014, N 26, ст. 3373) (далее — Федеральный закон N 58-ФЗ); — доходы от долевого участия в других организациях, а также проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам, в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, налог с которых удержан налоговым агентом (источником выплаты дохода) по ставкам в соответствии со статьей 284 Кодекса (Лист 03).
Если декларация подается первый раз, то проставляется цифра 0. При подаче уточняющих расчетов нумерация декларации осуществляется по возрастающему порядку – 001, 002 и т.д.;
В таблице представлена возможная кодировка налоговых периодов, за которые может подаваться отчет: Код места учета: Построчное заполнение раздела 1 декларации на прибыль начинается с подраздела 1.1:
В случае применения специализированного программного обеспечения большинство формальных параметров уже учитывается в используемом продукте, поэтому внесение данных в отчетность соответствует установленным требованиям.
Что же требуется учитывать при формировании отчета?
Список подобных правил довольно обширный и его необходимо рассмотреть подробно: В форме все суммы указываются нарастающим итогом с начала года. Все показатели должны найти свое отражение в целых единицах (рублях), округление происходит по такому правилу: до 50 коп.
— отбрасываем, свыше 50 коп. — добавляем целую 1.
При этом даже при наличии данных организация не включает в состав Декларации за календарный год подраздел 1.2 «Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи» раздела 1.
В Порядке раскрываются основные вопросы, которые возникают у бухгалтера при составлении Декларации:
В Порядке заполнения налоговой декларации на прибыль 2023 пошаговое заполнение представляет собой пояснения по каждой строке налоговой декларации: какой показатель отразить или откуда взять необходимые данные.
Раздела 1 не включается в состав Декларации за налоговый период. к Листу 02 включается в состав Декларации только за I квартал и налоговый период. заполняется только негосударственными пенсионными фондами.
заполняется организациями при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в и Кодекса, при составлении Декларации только за налоговый период.
заполняется организациями, осуществившими самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку налоговой базы, налога (убытков), при составлении Декларации только за .