kupyury.ru Юридический портал
Главная > Кредитование > Как зачесть больничный в счет усн

Как зачесть больничный в счет усн

Кредитование

УСН: страховые взносы и больничные – это расход


Вы, как работодатель, должны выплачивать работникам следующие пособия, , ; :

  1. по временной нетрудоспособности (болезнь, травма самого работника, уход за больным ребенком или другим больным членом семьи и др.);
  2. по уходу за ребенком (ежемесячно, в общем случае до достижения ребенком полутора лет).
  3. по беременности и родам;
  4. женщинам, вставшим на учет в медучреждениях в ранние сроки беременности (единовременно);
  5. при рождении ребенка (единовременно);

Изначально вы рассчитываете эти пособия и выплачиваете работникам, а потом засчитываете их в счет уплаты страховых взносов в ФСС. Но не все выплаченные суммы пособий вы можете учесть в расходах при УСН. Пособие по временной нетрудоспособности, причиной которой является болезнь или травма работника, выплачивается из двух источников:

  1. из средств работодателя — за первые 3 дня нетрудоспособности

Упрощенная система: Особенности выплаты больничных

Таковы требования статьи 2 Федерального закона от 31 декабря 2002 г.

№ 190-ФЗ.В остальном же правила расчета больничных не отличаются от порядка, который применяют общережимные компании.

То есть больничные рассчитывают исходя из среднего заработкасотрудника. В зависимости от страхового стажа тот или иной работник может претендовать на 100, 80 или 60 процентов заработка. Максимальный размер пособия ограничен. За полный календарный месяц он не должен превышать 17 250 руб.А как действовать, если человеку по больничному положено больше этой суммы?

Тогда обязательный размер пособия будет равен максимальному (17 250 руб.).

Впрочем, никто не запрещает компании добровольно делать доплату больничного до фактического заработка, закрепив это в коллективном договоре.Если упрощенец не платит добровольные взносы в ФСС России, то фонд возместит только сумму, не превышающую 1 МРОТ (2300 руб.) на одного сотрудника за полный календарный месяц болезни.

Как учесть больничное пособие при налогообложении (спецрежим)

Так предусмотрено пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ. Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование на больничное пособие не начисляют.

Тот же порядок действует и для взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).Взносы не нужно начислять, даже .Внимание: если ФСС России не примет к зачету сумму пособия по временной нетрудоспособности, то на эту сумму нужно начислить обязательные страховые взносы.Инспекторы ФСС России по результатам проверки откажутся возмещать больничное пособие, если оно выплачено с нарушением требований законодательства.
В частности, если отсутствуют (неверно оформлены) соответствующие больничные листки.В этом случае сумма пособия не считается страховым обеспечением по обязательному социальному страхованию.

Особенности оплаты больничного листа при упрощенке

13 Закона N 255-ФЗ определено, что по общему правилу пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам назначаются и выплачиваются работодателем по месту работы застрахованного лица. В случае если сотрудник работает у нескольких работодателей, пособия назначаются и выплачиваются ему каждым из них.

Если больничный лист представляется по неосновному месту работы, то указываются реквизиты листка нетрудоспособности, выданного по основному месту работы. Примечание. При внешнем совместительстве необходимо подтвердить страховой стаж работника (копией трудовой книжки, заверенной надлежащим образом, и копиями других документов) и составить протокол по установлению страхового стажа для назначения пособий по временной нетрудоспособности. В ст. 7 Закона N 255-ФЗ установлены размеры, в которых выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности: — 100% среднего заработка — застрахованному лицу, имеющему страховой стаж 8 лет и более;

В целях уменьшения налога по УСН «доходы» суммы выплаченных работникам пособий не уменьшаются на НДФЛ

В целях гл.

23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса налоговыми агентами признаются российские организации, являющиеся источником выплаты доходов, которые обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную в соответствии со ст. 224 Кодекса, в бюджет (п. п. 1 и 2 ст. 226 Кодекса). В соответствии с пп.

2 п. 3.1 ст. 346.21 Кодекса налогоплательщики, перешедшие на применение упрощенной системы налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, имеют право уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые

Упрощенная система. Особенности выплаты больничных

Оставшуюся часть пособия по временной нетрудоспособности фирма выплатит за счет собственных средств.

Таковы требования статьи 2 Федерального закона от 31 декабря 2002 г. № 190-ФЗ. В остальном же правила расчета больничных не отличаются от порядка, который применяют общережимные компании. То есть больничные рассчитывают исходя из среднего заработка1 сотрудника.

В зависимости от страхового стажа тот или иной работник может претендовать на 100, 80 или 60 процентов заработка.

Максимальный размер пособия ограничен. За полный календарный месяц он не должен превышать 17 250 руб.

А как действовать, если человеку по больничному положено больше этой суммы?

1 О тонкостях и технике

Порядок учета больничных листов при УСН.
Тогда обязательный размер пособия будет равен максимальному (17 250 руб.). Впрочем, никто не запрещает компании добровольно делать доплату больничного до фактического заработка, закрепив это в коллективном договоре.

Особенности отражения в ПП «1С: Бухгалтерии предприятия 8» ред. 2.0

Вместе с тем пособия, которые финансируются соцстрахом, можно зачесть в счет уменьшения текущих платежей по страховым взносам (п.

2 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ). Получается, что в расходы при упрощенной системе можно включить только ту сумму пособия по болезни, которая начислена работнику за первые три дня нетрудоспособности, при условии, что заболел именно он сам, а не член семьи (чаще всего больничные листы берут в связи с уходом за больным ребенком).
Это следует из подпункта 6 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Соответственно, в день выплаты пособия в графе 5 Книги учета доходов и расходов бухгалтеру нужно отразить лишь начисления за первые три дня болезни.

А вот пособие, выплачиваемое за счет средств ФСС, в Книге учета доходов и расходов не отражается.

У пользователей всегда возникает множество вопросов по отражению учета больничных листов при УСН в ПП «1С: Бухгалтерии предприятия 8».

Рассмотрим две методики ведения подобных расчетов в программе. ПРИМЕР 1.

Сложности, с которыми сталкивается бухгалтер, учитывающий больничное пособие при «упрощенке»

Эта статья пригодится и вам, поскольку в ней рассказано, как уменьшать налог на выплаченные пособия по временной нетрудоспособности и возвращать деньги из ФСС РФ.Когда работник приносит больничный по нетрудоспособности, бухгалтерия обязана рассчитать, начислить и выплатить ему пособие по временной нетрудоспособности.

Причем больничный за первые три дня оплатит сам работодатель за свой счет, остальные же дни покрываются за счет средств ФСС РФ.

Это следует из пп. 1 п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ (далее — Закон N 255-ФЗ). Правда, из этого правила есть исключения. Так, Фонд соцстраха полностью возместит пособие по нетрудоспособности работника, если она обусловлена необходимостью ухода за больным членом семьи либо личным протезированием и долечиванием сотрудника в санаторно-курортных учреждениях Российской Федерации.Если пособие полностью возмещает ФСС, то у работодателя на УСН не возникает ни доходов, ни расходов.

advokat-martov.ru

сумму выплаченных за счет средств организации больничных пособий за первые три дня нетрудоспособности в части, не покрытой страховыми выплатами по договорам, указанным в пункте 2.

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанного вычета более чем на 50 процентов.

  1. расходные документы на выплату пособий;
  2. бухгалтерская справка с указанием суммы пособий, которая уменьшает сумму взносов в ФСС России.

Что делать, если сумма пособий больше начисленных взносов?

Если пособия больше начисленных страховых взносов за месяц, то сумму превышения можно засчитывать до конца календарного года.Согласовывать такие зачеты с территориальными отделениями ФСС России не нужно.