Оглавление:
Ведь в такой ситуации организация или ИП не признается налоговым агентом. Однако заметим, что организация (или предприниматель) вправе представить в ИФНС нулевой расчет. Или же – направить письмо об отсутствии обязанностей по сдаче отчета: Если фактических выплат в 1 квартале 2019 года в пользу физических лиц не было, но бухгалтер начисляет зарплату, то 6-НДФЛ необходимо сдать.
Ведь с признанного дохода нужно исчислить НДФЛ.
Даже если он еще не выплачен (п.
3 ст. 226 НК РФ). В подобной ситуации в 6-НДФЛ потребуется показать начисленный в 1 квартале 2019 год доход и НДФЛ, который не был удержан.
Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в налоговую инспекцию зависят от того, по итогам какого отчетного периода организации и ИП представляют отчет: 1 квартал, полугодие, девять месяцев или год. За 1 квартал, полугодие, девять месяцев расчет нужно сдавать к последнему числу месяца, следующего за отчетным периодом.
Скачать его можно .
Но прежде чем приступить к заполнению 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года, освежите свои знания об этом расчете, воспользовавшись нашими наглядными подсказками. Итак, структура расчета 6-НДФЛ: Следующая схема-подсказка напомнит вам связанную с 6-НДФЛ минимально необходимую информацию: О технических требованиях к заполнению ячеек расчета расскажет еще одна наглядная подсказка: Далее мы расскажем, как изменился 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года. Особое внимание при заполнении в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года титульного листа обратите:
Вновь появившиеся ячейки заполните, если вы являетесь правопреемником реорганизованной компании, и только в том случае, если сама фирма до окончания реорганизации расчет не сдала.
Узнайте об особенностях реорганизации из наших публикаций:
работникам ООО «Премьер» выплачена зарплата за декабрь 2019 года.
Сумма начисленной зарплаты 350000 руб, из которых удержан НДФЛ 45500 руб.,
Сумма начислений – 385000 руб., НДФЛ – 50050 руб.,
сотруднику выданы отпускные. Начисление – 42500 руб., НДФЛ – 5525 руб.,
работникам выдана зарплата за февраль. Начислено 365000 руб., удержан НДФЛ 47450 руб. Одновременно с зарплатой сотруднику выдано пособие по временной нетрудоспособности в размере 6210 руб., НДФЛ 807 руб.,
работникам начислена зарплата за март в сумме 370000 руб., НДФЛ 48100 руб.
Зарплата выплачена в апреле.
На титульном листе 6-НДФЛ за 1 кв. 2019 указываем ИНН и КПП организации. Если отчет заполняет предприниматель, то графу «КПП» прочеркиваем.
Номер корректировки:
наибольшее распространение имеют платежи за выполнение трудовых обязанностей. Поэтому в числе лиц, обязанных формировать отчет 6-НДФЛ, несмотря на их разнообразие (п.
1 ст. 226 НК РФ), преобладают работодатели.
К числу работодателей относятся (ст.
20 ТК РФ):
Отсутствие у работодателя-юрлица наемных работников является редкостью. Из-за этого подавляющему большинству юрлиц приходится отчитываться по форме 6-НДФЛ постоянно, составляя в т. ч. такой отчет по каждому из своих обособленных подразделений, осуществляющих выплаты работникам доходов (п.
2 ст. 230 НК РФ). ИП же и иные частнопрактикующие лица при отсутствии у них наемных сотрудников ни работодателями, ни, соответственно, налоговыми агентами по НДФЛ не являются, и обязанности составлять отчетность 6-НДФЛ у них не возникает.
Налоговики обращают внимание на нюансы его заполнения:
Особо подчеркивается важность соблюдения размеров значений и расположения реквизитов — их изменять запрещено. При этом допускаются некоторые послабления для сдающих 6-НДФЛ на бумаге:
Оформленный на бумаге отчет 6-НДФЛ контролеры не примут, если агент выплатил доход за отчетный период 25 физлицам и более — 6-НДФЛ за первый квартал 2019 года в этом случае можно отправить налоговикам только посредством ТКС (телекоммуникационных каналов связи).
Сроки сдачи
Чтобы не допустить ошибок, ниже рассмотрим образец правильного заполнения в соответствии с внесенными поправками. Сама структура документа практически не изменилась.
Здесь также присутствует титульный лист и 2 основных раздела. На полях титульника добавлено несколько новых строк. Корректировку претерпела и старая кодировка.
Теперь заполнять формы 6-НДФЛ придется с учетом сделанных поправок и корректур:
На представленном образце отчетливо видно, как нужно производить заполнение 6-НДФЛ за первый квартал 2019 года в соответствии с указанными выше корректировками.
Отчет представляется:
Бланк 6-НДФЛ состоит из трех блоков:
Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал начинается с оформления титульной страницы. Листу присваивается номер – 001. О том, что подаваемые данные являются первичными, свидетельствует шифр «000» в графе «Номер корректировки».
При подаче , указывают соответствующий порядковый номер исправлений («001», «002» и т.д.). расчета обозначается специальными кодами:
Годовая декларация подается до 1 апреля следующего финансового года.
И буквально через месяц придется готовить отчет за 1 квартал: сдать его нужно до 30 апреля. В таблице представлены сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году. Период отчета Предельный срок предоставления 6-НДФЛ За 2019 год До 01.04.2019 1 квартал 2019 г.
До 30.04.2019 2 квартал 2019 г. — нарастающим итогом за 6 месяцев текущего года До 31.07.2019 3 квартал 2019 г. — нарастающим итогом за 9 месяцев текущего года До 31.10.2019 За 2019 год — совокупные расчетные суммы за весь финансовый год До 01.04.2020 За нарушение сроков предусмотрены штрафные санкции.
За каждый просроченный месяц придется заплатить штраф в размере 1000 рублей (п.
1.2 статьи 126 НК РФ). Причем к ответственности также могут привлечь и отвечающее за подачу отчетности должностное лицо.
Такая санкция составит от 300 до 500 рублей (ч.
1 ст. 15.6 КоАП РФ)
следует подать в ИФНС не позднее 03.05.2018 г.
Срок сдачи перенесен с 30.04.2018 г. в связи с праздничными нерабочими днями.
Порядок заполнения нового Расчета 6-НДФЛ содержит приложение № 2 к приказу ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (с изм. от 17.01.2018). Общие правила заполнения 6-НДФЛ 1 квартала 2019 требуют заполнять его отдельно по каждому ОКТМО.
Если при заполнении разделов формы на одной странице не хватает места для всех показателей, оформляется необходимое количество страниц. Все листы Расчета нумеруются по порядку.